O que é um ganho / perda não realizado?

Definição de Ganho / Perda Não Realizada. Um Ganho / Perda não realizado é o ganho ou perda hipotético em uma única Posição Aberta, ou em todas as Posições Abertas, avaliadas nas taxas atuais do mercado, conforme determinado pelo comerciante de forex ou pelo seu corretor para avaliar seu risco excepcional. O valor é calculado tomando o valor de mercado atual para uma posição e deduzindo seu valor contábil, ou seja, o montante gasto originalmente para comprar a posição aberta. Os ganhos ou perdas não realizados tornam-se Lucros ou Perdas para efeitos de declaração fiscal sempre que uma posição é liquidada ou fechada. Por exemplo, se um comerciante forex demorar muito em Euros e o mercado aprecia a seu favor, ele é dito ter um & # 8220; papel & # 8221; ganhar em sua posição. Em termos contábeis, uma perda ou ganho de papel é chamado assim porque a perda ou o ganho são reais apenas em papel até agora, a transação real ainda não foi concluída e, portanto, ainda não é responsável como lucro ou perda. Os ganhos de papel não são tributáveis, nem podem ser gravados, e até serem realizados, eles não são permanentes. O mercado de câmbio tende a ser muito volátil, e os ganhos não realizados podem desaparecer em um instante. Por esta razão, os investimentos de longo prazo em divisas não são aconselháveis ​​devido à imprevisibilidade de fundamentos básicos que influenciam o mercado. Devido à possibilidade de flutuações súbitas nos valores de mercado, um comerciante de forex sábio que possui uma posição vencedora que está executando uma tendência ascendente favorável normalmente empregará uma estratégia de parada final para bloquear a maioria de seus ganhos comerciais não realizados até uma saída atempada.

Declaração de risco: a negociação de câmbio na margem possui um alto nível de risco e pode não ser adequada para todos os investidores. Existe a possibilidade de perder mais do que o seu depósito inicial. O alto grau de alavancagem pode funcionar contra você, bem como para você.

Como as contas de ganhos e perdas não realizadas e realizadas são usadas?

Quando as transações abertas existem no final de um período, a taxa final de troca ou conversão é usada para calcular a exposição atual da empresa.

Se existir uma variação negativa (crédito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final de troca ou conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta de Perdas não realizadas.

Se existir uma variação positiva (débito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final da troca ou da conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta Gain não realizado. Essas entradas são revertidas no próximo período e o processo é repetido até que as transações sejam fechadas.

Contas a pagar importantes e contas a receber revertem as entradas de ganhos ou perdas não realizadas automaticamente na próxima vez que realizam uma operação que afete a transação. Para as transações reavaliadas no Razão, você deve inserir as entradas do diário de reversão manualmente.

Observação O aplicativo do Razão geral não publica nenhuma entrada nas contas de ganhos ou perdas realizadas. Contas a pagar e contas a receber são os únicos aplicativos que usam essas contas.

Após a conclusão das transações, o aplicativo Contas a Pagar ou Contas a Receber calcula o ganho ou perda real e o publica na conta de ganhos ou perdas realizada.

O exemplo a seguir ilustra o câmbio e a reavaliação.

O Serviço de Catering de Pierre envia a LGE Corporation por 1500 GBP.

A moeda base da LGE Corporation é US $ (USD).

A data da factura é 15 de março.

A Data de Vencimento da Fatura é 15 de abril.

A taxa de câmbio em 15 de março é 0.1642.

A fatura é trocada para US $ 246,30 (1500 GBP * 0.1642) na moeda base.

A entrada do diário de amostra para registrar a transação é:

Em 30 de março, a fatura continua não remunerada.

A taxa de câmbio é agora 0.1662.

O valor da fatura da moeda base se pago hoje seria de US $ 249,30.

Uma perda não realizada é registrada pela LGE Corporation.

A amostra do diário para registrar a perda não realizada é:

Reavaliação (próximo período)

Em 30 de abril, a fatura continua não remunerada.

A taxa de câmbio é agora 0.1674.

Uma entrada de reversão para remover a perda não realizada ($ 3.00) deve ser registrada pela LGE Corporation. Uma entrada para a nova perda não realizada ($ 4.80) também deve ser registrada.

A entrada do diário de amostra seria:

Em 1º de maio, a fatura é paga.

A taxa de câmbio é agora 0.1677.

O valor da fatura da moeda base é de US $ 251,55.

A entrada do diário de amostra para registrar a perda realizada seria:

Sobre ganhos e perdas realizadas e não realizadas.

Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda diferente da moeda doméstica, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Essa conversão de uma moeda para outra gera ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio da moeda.

Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio realizados e não realizados.

Ganhos e Perdas Realizados de Câmbio.

Os ganhos e perdas de câmbio de câmbio realizados podem ocorrer quando os pagamentos completos ou parciais são aplicados aos valores do voucher ou da fatura.

NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente.

Saldo pago completo.

Nos exemplos a seguir, as transações foram completadas pelo recebimento do pagamento de caixa. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em um sentido contábil, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro.

Por exemplo, uma empresa dos EUA comprando itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares ($) por libras (& # 163;) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana adquiriu itens para $ 1.000 de uma empresa britânica no dia 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de US $ 1,40 por libra esterlina, seria necessário trocar $ 1.400 por 1.000 para fazer a compra.

NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais.

Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação será registrada da seguinte forma:

1 de junho Compras. 1.400.

Pagamento da Fatura nº 1725 da Sterling Co.

& # 163; 1,000; taxa de câmbio: US $ 1,40 por libra esterlina.

Problemas especiais de contabilidade surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra na conta) e a liquidação dessa transação em dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são frequentes.

Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era de $ 0,004 por iene (& # 165;), uma compra para & # 165; 100,000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em US $ 400 (& # 165; 100,000 X $ 0,004), conforme observado abaixo:

10 de julho Compras. 400.

Contas a Pagar - M. Suzuki. 400.

& # 165; 100,000, taxa de câmbio: $ 0,004 por iene.

Se na data do pagamento, no dia 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,005 por iene, a conta de $ 100,000 deve ser liquidada trocando $ 500 (& # 165; 100,000 X $ 0,005) por & # 165; 100,000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda de taxa de câmbio de US $ 100, porque US $ 500 foram necessários para liquidar uma dívida de US $ 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma:

9 de agosto Contas a pagar - M. Suzuki. 400.

Perda de troca. 100.

Dinheiro pago na Fatura nº 823.

& # 165; 100,000, ou $ 400, taxa de câmbio atual: $ 0,005 por iene.

Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que, no dia 1 de maio, quando a taxa de câmbio fosse de R $ 0,25 por euro (& # 128;), uma venda por US $ 1.000 de uma empresa americana a uma empresa francesa foi cobrada em euros (4.000 dólares) ). A transação será registrada da seguinte forma:

1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.

& # 128; 4.000, taxa de câmbio: $ .25 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,30 por euro em 31 de maio, data do recebimento de caixa, a empresa norte-americana realizaria um ganho cambial de US $ 200. O ganho foi realizado porque o & # 128; 4.000, que tinha um valor de US $ 1.000 na data da venda, aumentou em valor para $ 1200 (& # 128; 4.000 * $ .30) em 31 de maio quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa será registrado da seguinte forma:

31 de maio Em dinheiro. 1.200.

Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.

Ganho de câmbio. 200.

Dinheiro recebido na Fatura nº 7782.

& # 128; 4.000 ou $ 1.000, taxa de câmbio: $ .30 por euro.

Pagamentos parciais.

Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente. O sistema usa a seguinte fórmula ao executar o cálculo de ganho / perda:

Valor de Ganho / Perda = (Taxa de Pagamento / Média) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento)

Taxa de Câmbio Média = Valor Externo Saldo Excedente / Saldo Externo Doméstico.

Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa dos EUA paga em euros (& # 128;). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Nesse caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transação ocorreria da seguinte forma:

Transação de Pagamento Parcial: Euros a dólares americanos.

A empresa alemã compra itens da empresa americana por & euro; 1100 a uma taxa de câmbio de € e 2.00 por $ 1.00. Após uma nota de crédito para & euro; 200 é emitida, um crédito é mostrado por US $ 50 devido a uma taxa de câmbio de & euro; 4.00 por $ 1.00, resultando em um saldo de € 900 ($ 500).

Antes de calcular o valor de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média, dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 900 / $ 500 = taxa de câmbio média de 1,8). Após um pagamento de & euro; 600 a uma taxa de câmbio de & euro; 3.00 por $ 1.00, a perda é de $ 133.33. O sistema calcula a perda por (Montante de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de pagamento) ou (600 / 1.8) - (600/3) = 133,33. O saldo resultante é de € 300 ou US $ 166,67.

Novamente, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 300 / $ 166.67 = 1.8 taxa de câmbio média). O pagamento final de & euro; 300 a uma taxa de câmbio e euro; 3.00 a $ 1.00 liquida a transação, resultando em uma perda de $ 66.67. O sistema calcula a perda em (Valor de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de câmbio de pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) = 66.67.

Ganhos e Perdas de Câmbio Não Realizados.

No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento em dinheiro, e a taxa de câmbio mudou desde a transação original, um ganho não realizado ou A perda deve ser reconhecida nas declarações.

Por exemplo, suponha que uma venda em US $ 1.000 tenha sido realizada em uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio foi de $ .50 por euro (& euro;), e que a transação foi registrada da seguinte forma:

20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co.. 1.000.

& euro; 2.000; taxa de câmbio: $ .50 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para US $ 0,45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, a conta a receber de $ 1.000 teria um valor de apenas US $ 900 (& euro; 2.000 X $ .45). Essa perda "não realizada" seria registrada da seguinte forma:

Perda de câmbio em 31 de dezembro. 100.

Contas a Receber - Mueller Co.. 100.

& euro; 2.000 X $ .05 diminuição na taxa de câmbio.

Supondo que são recebidos 2.000 em 19 de janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é $ .42, a queda adicional na taxa de câmbio de $ .45 a $ .42 por euro deve ser reconhecida. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma:

19 de janeiro dinheiro. 840.

Perda de câmbio ($ .03X & euro; 2.000). 60.

Contas a Receber - Mueller Co.. 900.

Dinheiro recebido na Fatura nº 22.

& euro; 2.000, ou $ 900, taxa de câmbio: $ .42 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de $ .45 para $ .47 por euro durante esse período, um ganho cambial seria ser creditado por US $ 40 ($ .02 X & euro; 2.000).

Um saldo na conta de perda cambial no final do período fiscal deve ser reportado na seção Outras Despesas da demonstração do resultado. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser reportado na seção Outros Rendas.

Demonstrações Contábeis Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras.

Antes de consolidar as demonstrações financeiras das empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio a partir da data do balanço. As receitas e as despesas normalmente são convertidas usando as taxas de câmbio vigentes quando essas operações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período). Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras.

Depois que as declarações da empresa estrangeira foram convertidas em moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias domésticas e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral da consolidação.

Ganho não realizado.

O que é um "ganho não realizado"

Um ganho não realizado é um lucro que existe no papel, resultante de um investimento. É uma posição rentável que ainda não foi vendida em troca de caixa, como uma posição em ações que aumentou em ganhos de capital, mas ainda permanece aberta. Um ganho se torna realizado uma vez que o cargo está fechado com lucro.

BREAKING Down 'ganho não realizado'

Diferença entre ganho não realizado e perda não realizada.

O contrário de um ganho não realizado é uma perda não realizada. Este tipo de perda ocorre quando um investidor detém em um investimento perdedor, como um estoque que caiu em valor desde que o cargo foi aberto. Semelhante a um ganho não realizado, uma perda torna-se realizada uma vez que a posição está fechada por uma perda. Os ganhos não realizados e as perdas não realizadas geralmente são chamados de lucros ou perdas de "papel", uma vez que o ganho ou perda real não é determinado até que o cargo seja fechado.

Uma posição com um ganho não realizado pode eventualmente se transformar em uma posição com uma perda não realizada à medida que o mercado flutua e vice-versa. Um ganho não realizado ocorre quando o preço atual de um título é maior do que o preço que o investidor pagou inicialmente pelo título, líquido de taxas de corretagem. Muitos investidores calculam o valor atual de suas carteiras de investimentos com base em valores não realizados. Em geral, os ganhos de capital são tributados apenas quando se tornam realidade.

Um exemplo de um ganho não realizado.

Muitas empresas possuem ganhos não realizados em seus balanços patrimoniais. Por exemplo, a Carnival Corporation, uma empresa de linha de cruzeiro, registrou ganhos no segundo trimestre de 2016 que incluíram ganhos não realizados. Os ganhos vieram de derivados de combustível não vendidos, como futuros e contratos a prazo, que foram usados ​​para proteger o preço flutuante do combustível. É razoavelmente comum que empresas como o Carnival tenham ganhos ou perdas não realizados porque as empresas que contam com combustível, como as companhias aéreas, utilizam derivativos para cobrir despesas crescentes.

A Carnival Corporation registrou uma receita líquida de US $ 605 milhões no primeiro trimestre de 2016. Com esse lucro líquido, US $ 242 milhões são atribuíveis ao ganho não realizado de derivativos de combustível. O lucro líquido ajustado foi de US $ 370 milhões no mesmo período, o que omite ganhos não realizados, entre outras coisas.